Виды деятельности для самозанятых граждан

После бурных обсуждений, проходивших как в стенах Госдумы, так и на страницах печатных СМИ и интернет-изданий, в конце ноября прошлого был принят закон о самозанятых гражданах.

Правда, не все россияне до конца поняли, кто же такие эти самозанятые, и какими видами деятельности им разрешается заниматься.

Кто такие самозанятые и каким законом регулируется их деятельность?

В двух словах определить категорию самозанятых граждан можно так: это лица, занимающиеся некой коммерческой деятельностью, но не являющиеся ни работодателями, ни наёмными работниками.

С первого взгляда, под подобное определение подпадает добрая половина индивидуальных предпринимателей, работающих в одиночку. Но нюанс состоит в чётком перечне видов деятельности, которыми запрещается заниматься самозанятым. Также существует регламентация по размеру и виду доходов

Данный перечень полностью дан в ФЗ №422 «О налоге на профессиональный доход». Принят он был депутатами Госдумы в ноябре 2018г., а спустя две недели одобрен Президентом РФ.

Список видов деятельности для самозанятых

Чёткого списка видов коммерческой деятельности в принятом законе не установлено. Исходя из этого, можно сделать вывод, что для самозанятых «разрешено всё, что не запрещено».

Конечно, следует понимать, что запрещено заниматься любыми противозаконными коммерческими предприятиями, даже если они не указаны в ФЗ «О налоге…». Такие запреты проистекают из положений уголовного, гражданского, налогового и прочих законодательных сводов. Пример — торговля наркотическими веществами, оружием и т.д.

Среди наиболее «популярных» на сегодня видов занятий, подпадающих под определение «самозанятый» такие профессии:

1. Няня по уходу за детьми.
2. Репетитор, гувернёр, частный тренер.
3. Частный парикмахер, стилист, косметолог.
4. Сиделка за инвалидами и тяжёлыми больными.
5. Домработницы, садовники, повара работающие без официального трудоустройства — по договору оказания услуг.
6. Частные фотографы.
7. Программисты, копирайтеры, прочие удалённые работники IT-сферы.
8. Внештатные корреспонденты печатных СМИ и онлайн-изданий.
9. Продавцы овощей и фруктов со своего огорода и сада.
10. Строители, отделочники, сантехники, электрики и т.д.

Какими видами деятельности нельзя заниматься самозанятым?

Перечень запрещённых для самозанятых лиц видов деятельности полностью прописан во вступившем в действие законе.

Так, граждане, претендующие на статус самозанятого со всеми вытекающими отсюда налоговыми преференциями, не могут заниматься следующей коммерческой деятельностью:

1. Реализовывать продукцию, облагаемую государственным акцизом, а также продавать товары, которые следует маркировать в обязательном порядке. Это спиртные напитки, табак, медикаменты.
2. Перепродавать чужую продукцию, товары от другого производителя, как в оптовых объёмах, так и в розницу. Исключение составляет розничная торговля вещами, ранее уже использовавшимися самозанятым для личных нужд. То есть, разрешается продать, к примеру, собственную куртку б/у, даже если она была произведена за рубежом. А вот продажа новых вещей будет уже считаться нарушением законодательства.
3. Добыча полезных ископаемых, и реализация добытой из недр продукции.
4. Не могут считаться самозанятыми лица, привлекающие к своей деятельности сторонних работников на основе срочного или бессрочного трудового договора.
5. Не относятся к этой категории граждане, выступающие в качестве наёмного работника, либо осуществлять коммерческую деятельность в пользу поручителя в качестве агента, по договору уплаты комиссионных, и т.д. Исключение сделано лишь для лиц, занимающихся курьерской доставкой товаров от продавца к заказчику.

Также законодательство устанавливает ограничение для самозанятых по видам доходов. Они не могут получать коммерческую прибыль:

1. От продажи недвижимости, автотранспорта, ценных бумаг.
2. От передачи личного имущества в управление посторонним лицам, кроме сдачи жилой недвижимости внаём.
3. От уступки права на интеллектуальные права — патенты, авторские права.
4. От переуступки прав требования задолженности и прочих денежных выплат или имущественных возмещений.
5. Любые доходы, получаемые не в денежной, а в натуральной форме (так называемые бартерные сделки).

Налоговая ставка и порядок уплаты налога

Первоначально планировалось ввести для самозанятых патентную систему. Каждый гражданин, регистрируясь в данном статусе, должен был авансом получать патент. Однако, после обсуждений, чиновники Минфина от этой идеи отказались, остановившись на взимание налога в зависимости от реального размера дохода каждого человека.

На 2023 г. налоговые ставки для самозанятых составляют:

• 3% — для лиц, предоставляющих свои услуги, либо продающих собственную продукцию другим частным гражданам;
• 6% — для самозанятых, поставляющих услуги и товары предприятиям, организациям и прочим юр.лицам.

Максимальный доход, облагаемый налогом, установлен в размере 10 млн. руб. Для лиц, в инициативном порядке легализовавших свой бизнес, предусматривается налоговой бонус в виде 10 тыс. руб., которые идут на уплату первого налога.

Основные отличия самозанятых от ИП

Если посмотреть на официальные определения индивидуального предпринимателя и самозанятого гражданина, то выясняется, что они очень схожи. Но с правовой точки зрения, между ними существуют серьёзные различия.

ИП может действовать в самом широком спектре бизнеса, что по сути, сближает его с юридическим лицом. Список деятельности, которой он не имеет права заниматься, крайне ограничен — производство оружия, алкоголя, фармацевтических препаратов и т.д.

Перечень же запретных для самозанятых областей гораздо шире (см. выше). ИП может заниматься одновременно несколькими видами деятельности. При этом индивидуальный предприниматель вправе выбирать наиболее подходящий для него режим налогообложения.

Самозанятое лицо в этом ограничено: существует только один спецрежим с 3 или 6% налогом. Индивидуальный предприниматель вправе набирать штат наёмных сотрудников, чего лишены самозанятые предприниматели.

Вывод

Каждый гражданин, занимающийся частной коммерцией, вправе самостоятельно решать, выгодно ли ему переходить на льготный режим налогообложения, действующий для самозанятых. Либо для него в перспективе лучше, перейдя на ИП, иметь развязанные руки на случай увеличения оборотов продаж, для найма работников, или для получения возможности торговать чужой продукцией.